Fiscalité en Martinique : quel impôt, quel dispositif, pour qui
La Martinique applique le droit fiscal français, avec des règles propres : une réduction sur l'impôt sur le revenu, une TVA plus basse, l'octroi de mer sur les produits importés et des aides à l'investissement. Le tableau résume chaque levier, avec son chiffre clé et la page qui le détaille.
| Pour qui | Dispositif | Chiffre clé en 2026 | Détail |
|---|---|---|---|
| Résident | Réduction DOM sur l'impôt sur le revenu | 30 % de l'impôt, plafond 2 450 € par foyer | Abattement DOM |
| Tout le monde | TVA | 8,5 % (normal), 2,1 % (réduit), contre 20 % en métropole | TVA en Martinique |
| Consommateur, importateur | Octroi de mer | 54 familles de produits à 0 % depuis début 2025 | Octroi de mer |
| Investisseur | Girardin industriel | 38,25 % du matériel (45,9 % en énergies renouvelables), ouvert jusqu'au 31/12/2029 | Girardin |
| Investisseur immobilier | Pinel outre-mer, puis Jeanbrun | Pinel fermé depuis le 31/12/2024, Jeanbrun pour les achats du 21/02/2026 au 31/12/2028 | Pinel outre-mer |
| Entreprise | ZFANG | Abattement de 50 % (plafond 150 000 €) ou 80 % (plafond 300 000 €) sur les bénéfices | ZFANG et LODEOM |
| Employeur | LODEOM | Cotisations patronales exonérées jusqu'à 1,3, 1,7 ou 2 SMIC selon le barème | ZFANG et LODEOM |
Impôt sur le revenu en Martinique : barème et réduction de 30 %
Le barème est le même qu'en métropole, avec le quotient familial. Pour les revenus de 2025, déclarés au printemps 2026 : 0 % jusqu'à 11 600 € par part, 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % jusqu'à 181 917 €, puis 45 % (service-public.gouv.fr). Une fois l'impôt calculé, il est réduit de 30 % en Martinique, dans la limite de 2 450 € par foyer. En Guyane et à Mayotte, c'est 40 %, plafonné à 4 050 €.
Les services fiscaux l'appellent « réfaction DOM ». On la nomme à tort abattement. Elle s'applique d'office si vous êtes domicilié en Martinique au 31 décembre. Le plafond de 5 100 € qu'on lit encore sur certains sites est périmé. Trois exemples chiffrés et le cas du déménagement en cours d'année sont dans notre page sur l'abattement DOM sur l'impôt sur le revenu. Si vous préparez votre arrivée, le guide pour s'installer en Martiniqueplace les démarches fiscales dans l'ordre.
TVA et octroi de mer en Martinique : ce que vous payez en caisse
Deux taxes pèsent sur les prix. La TVA en Martinique est de 8,5 % au taux normal et de 2,1 % au taux réduit, contre 20 %, 10 % et 5,5 % en métropole. Pas de taux de 10 % ici : hébergement hôtelier et restauration sont à 2,1 %.
L'octroi de mer est l'autre taxe qui joue sur les prix. Elle frappe les biens importés, métropole comprise. Ses taux sont fixés par la Collectivité territoriale de Martinique selon le code douanier du produit. Depuis début 2025, 54 familles de produits de première nécessité sont à 0 %. La mesure est prévue jusqu'au 17 décembre 2027. Une prolongation du régime jusqu'en 2030 est proposée par la Commission européenne, sans être adoptée à ce jour. Pour un colis ou un déménagement, voir l'octroi de mer sur un déménagement.
Les prix dépassent ceux de la métropole de 13,8 % en moyenne et de 40,2 % sur l'alimentation (Insee Première n° 1958, prix 2022), et ces deux taxes y contribuent. Le détail par poste est dans le coût de la vie en Martinique.
Défiscalisation en Martinique : Pinel terminé, Girardin et Jeanbrun
Le Pinel outre-mer a pris fin au 31 décembre 2024 : aucun achat neuf ne peut plus en bénéficier, et seuls les investisseurs déjà engagés (6, 9 ou 12 ans) gardent leur réduction. Notre page Pinel outre-merdétaille leurs obligations, le plafond de loyer 2026 (12,21 € par m²) et le successeur, le dispositif Jeanbrun, qui offre un amortissement et non une réduction d'impôt.
Pour réduire son impôt, il reste le Girardin industriel en Martinique. Vous financez du matériel productif neuf, loué cinq ans à une entreprise locale, et obtenez en une fois une réduction de 38,25 % du prix du matériel hors taxes (45,9 % pour les énergies renouvelables), dans la limite du plafond de 18 000 € des niches outre-mer. Le Girardin logement social est fermé aux particuliers en Martinique depuis 2018. Le montage passe par un monteur : sa garantie de bonne fin est un engagement privé, pas une garantie de l'État.
Pour financer un achat sur place, voir aussi banque et financement en Martinique.
Fiscalité des entreprises en Martinique : ZFANG et LODEOM
Deux régimes visent les entreprises installées sur l'île. La ZFANG réduit les impôts : abattement de 50 % des bénéfices (plafond de 150 000 € par exercice) ou de 80 % dans les secteurs prioritaires (plafond de 300 000 €), plus un allègement de CFE et de taxe foncière. La LODEOM allège les cotisations patronales de Sécurité sociale, salarié par salarié : exonération totale jusqu'à 1,3, 1,7 ou 2 SMIC selon le barème, puis dégressive (le SMIC est de 1 867,02 € brut par mois depuis le 1er juin 2026).
Les deux dispositifs ne se demandent pas au même guichet : service des impôts des entreprises pour la ZFANG, CGSS Martinique pour la LODEOM. Une entreprise qui achète du matériel neuf peut aussi bénéficier d'un crédit d'impôt sur investissement productif (38,25 % à l'impôt sur le revenu, 35 % à l'impôt sur les sociétés, selon Bpifrance Création), à vérifier avec son expert-comptable. Barèmes, secteurs et exemple de calcul sont dans la page ZFANG et LODEOM en Martinique.
Toutes les pages sur la fiscalité en Martinique
Abattement DOM IR
30 % de réduction sur l'impôt, plafond de 2 450 €, qui y a droit et ce qui change si vous déménagez.
TVA 8,5 %
Taux de 8,5 % et 2,1 %, produits concernés, colis et achats en ligne, règles pour les professionnels.
Octroi de mer
Qui le paie, comment il se calcule, les 54 familles à 0 % et la réforme en cours.
Girardin
Taux, plafond de 18 000 €, durée de 5 ans, choix du monteur et risques.
Pinel Outre-mer
Fin du dispositif au 31 décembre 2024, obligations en cours et dispositif Jeanbrun.
LODEOM & ZFANG
Abattement sur les bénéfices, CFE, taxe foncière et barèmes de cotisations pour les entreprises.
Questions fréquentes sur la fiscalité en Martinique
Quels sont les avantages fiscaux en Martinique ?
Pour un résident : une réduction de 30 % de l'impôt sur le revenu, plafonnée à 2 450 € par foyer, et une TVA à 8,5 % au lieu de 20 %. Pour un investisseur : le Girardin industriel, ouvert jusqu'au 31 décembre 2029. Pour une entreprise : la ZFANG (abattement de 50 ou 80 % sur les bénéfices) et la LODEOM (exonération de cotisations patronales).
Quel est le taux d'imposition en Martinique ?
L'impôt sur le revenu suit le même barème qu'en métropole : 0 % jusqu'à 11 600 €, puis 11 %, 30 %, 41 % et 45 % par tranche (revenus 2025). La Martinique ajoute une réduction de 30 % de l'impôt, plafonnée à 2 450 €. Le taux normal de TVA est de 8,5 %, et l'impôt sur les sociétés de 25 % comme en métropole, avec l'abattement ZFANG pour les entreprises éligibles.
Quel est l'abattement fiscal en Martinique ?
On parle d'abattement, mais c'est une réduction de 30 % du montant de l'impôt sur le revenu, plafonnée à 2 450 € par foyer fiscal (article 197 du CGI). Elle est appliquée automatiquement si vous êtes domicilié fiscalement en Martinique au 31 décembre de l'année des revenus.
Le Pinel existe-t-il encore en Martinique ?
Pas pour un nouvel achat : le Pinel outre-mer a pris fin au 31 décembre 2024. Les investisseurs déjà engagés gardent leur réduction jusqu'au terme de leur engagement. Le dispositif Jeanbrun couvre les acquisitions du 21 février 2026 au 31 décembre 2028.
Comment défiscaliser en Martinique en 2026 ?
La voie la plus connue est le Girardin industriel : vous financez du matériel productif neuf loué à une entreprise martiniquaise et obtenez une réduction d'impôt de 38,25 % du prix du matériel (45,9 % pour les énergies renouvelables). Le logement social n'est plus ouvert aux particuliers en Martinique. En immobilier locatif, le Jeanbrun a remplacé le Pinel.
Faut-il être résident en Martinique pour investir en Girardin ?
Non. Il faut être domicilié fiscalement en France (article 4 B du CGI) et avoir assez d'impôt à réduire : un contribuable de métropole peut investir, comme un résident de Martinique, dans la limite du plafond de 18 000 € des niches outre-mer.